Nakit Akış Tablosu

Finansal Tablo Finansal Rapor Kavramları kümesi

Şirketin dönem içindeki nakit giriş-çıkışlarını faaliyet/yatırım/finansman bazında gösteren tablo.

Ayrıntılı çerçeve

Nakit akış tablosu, bir şirketin belirli bir dönemde elde ettiği ve kullandığı nakdi; işletme faaliyetlerinden, yatırım faaliyetlerinden ve finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit giriş ve çıkışlarını ayrı ayrı gösteren finansal tablodur. Dönem başı ve dönem sonu nakit ve nakit benzerleri arasındaki değişimi açıklar; bu yönüyle şirketin kârlı görünse de nakit sıkıntısı yaşayıp yaşamadığını anlamada kullanılan bir tablodur. Halka açık şirketlerde diğer finansal tablolarla birlikte KAP üzerinden kamuya açıklanır ve bağımsız denetime tabidir. Sık karıştırıldığı tablo gelir tablosudur; gelir tablosu tahakkuk esasına göre gelir ve gideri gösterirken, nakit akış tablosu yalnızca fiilen gerçekleşen nakit hareketini yansıtır, dolayısıyla dönem kârı pozitif olsa bile faaliyet nakit akışı negatif çıkabilir. Bir diğer karışıklık, nakit akış tablosundaki faaliyet kaleminin şirketin ana iş kolundaki tüm işlemleri değil, muhasebe standartlarınca tanımlanan dar bir kapsamı ifade etmesidir; örneğin bir duran varlık satışı faaliyet değil yatırım faaliyeti sayılır. 6362 sayılı Kanun'un 14. maddesi, finansal tablo ve raporların Türkiye Muhasebe Standartları çerçevesinde hazırlanmasını zorunlu kılar; nakit akış tablosu bu standart setinin bir parçasıdır.

Dayanak: 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu m.14 (atıflar kanunun resmî metninde birebir doğrulanmıştır; bu açıklama hukuki tavsiye değildir, bağlayıcı metin kanunun kendisidir — mevzuat.gov.tr).

Nereden okunur?

Bu kavram, ilgili şirketin kamuya açık belgelerinde ve resmî kaynaklarda yer alır. Nihai bilgi resmî kaynaktadır.

Ne değildir?

İlgili KAP bildirim türü

İlgili kavramlar

Finansal Tablo ailesi